Автоматическое декларирование и цифровизация: какие изменения ждут казахстанцев в Налоговом кодексе

Во многом этому способствуют развитие налоговых электронных сервисов на различных интернет-платформах, расширение информирования налогоплательщиков через email, SMS-рассылки и push-уведомления о налогах и налоговых обязательствах, возможность уплаты налогов в один клик, а также предзаполнение и автоматическое декларирование, — отметил он.

Также Биржанов подчеркнул, что будет облегчен процесс ликвидации юридических лиц — их освободят от подачи заявлений в налоговые органы, достаточно будет обратиться в органы юстиции, которые передадут сведения в органы государственных доходов. С индивидуальными предпринимателями подобные действия будут обходиться без решения суда.

Налоговая отчетность будет сокращена на 30%, при этом в нее добавят обязательные строки для заполнения. В новой версии Налогового кодекса отменят расчеты текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу, если сумма обязательств не превышает 1 млн тенге. В случае, если сумма платежей менее 1 млн тенге, налогоплательщик будет подавать декларацию только один раз в год и производить уплату на основании этой декларации.

Транспортные средства будут освобождены от представления расчетов и деклараций. Начисление налогов будет производиться на основе данных органов дорожной полиции, как это сейчас происходит с физическими лицами.

Еще одним важным нововведением станет отказ от штрафов за непредставление налоговой отчетности.

«Если налогоплательщик не представит декларацию, она будет считаться поданной с нулевыми показателями. Налогоплательщик сможет представить дополнительную форму отчетности. Соответственно, будет исключена административная ответственность за несвоевременное представление отчетности. Это позволит уменьшить карательные меры для бизнеса», — заявил Биржанов.

По словам вице-министра, действующая система управления рисками вызывает много вопросов со стороны бизнеса, есть жалобы на применяемые критерии, на их конфиденциальность.

В связи с этим возникла необходимость пересмотра подходов.

«В проекте нового Налогового кодекса мы отошли от категорирования налогоплательщиков на степени риска. Сейчас в КГД уже начата работа по формированию реестров рисков, которые могут возникнуть на всех этапах жизненного цикла налогоплательщика, начиная от регистрации и заканчивая процессом ликвидации», — заверил он.

В связи с этим, некоторые положения налогового администрирования перенесены на уровень подзаконных нормативных правовых актов, поскольку необходимость реагирования на те или иные факторы требует оперативного изменения бизнес-процессов налогового администрирования.

Значительно пересмотрены подходы при принудительном взыскании налоговой задолженности для казахстанцев.

Сейчас налоговая задолженность взыскивается с 6 МРП (порядка 22 тысяч тенге), а задолженность по социальным отчислениям с 1 тенге, то в министерстве предлагают поднять порог до 20 (74 тысяч тенге) и 6 МРП соответственно.

«Особенно хочу отметить, что отсутствие на сегодня порога по социальным платежам для принятия мер принудительного взыскания вовлекает в орбиту в основном малый бизнес, практически 80% из задолжников имеют долги до 6 МРП. 96 тысяч налогоплательщиков из 122 тысяч, имеющих задолженность по соцплатежам имели задолженность до 6 МРПЦ», — отметил Биржанов.

• До 20 МРП будут направляться только извещения об образовании налоговой задолженности, будет начисляться только пени. Другие способы и меры применяться не будут.
• При задолженности от 20 до 45 МРП будет направляться уже уведомление, в случае непогашения долга будут приостанавливаться расходные операции на сумму налоговой задолженности и только затем (опять же в случае самостоятельного непогашения долга) будут выставляться инкассовые распоряжения.
• При задолженности свыше 45 МРП уже будет применяться опись и реализация имущества, взыскание за счет дебиторов.
• В случае непогашения задолженности в течение 3-х месяцев будет применяться ограничение выезда руководителя на основании судебного акта.

Новый Налоговый кодекс также будет предоставлять отсрочку по уплате налоговой задолженности на сумму в пределах 5 млн тенге.

«Такая отсрочка может быть предоставлена налогоплательщику, который испытывает временные трудности, но имеет основные средства, достаточное количество работников, где размер заработной платы выше МЗП. Критерии таких налогоплательщиков также будут утверждаться Приказом», — пояснил он.

Кроме того, для производителей предусматривается возможность предоставления отсрочки уплаты НДС на импорт по товарам, предназначенным для производства продукции, сроком до одного года. От налоговых проверок планируют отказаться вовсе. Их назначение будет проводиться по итогам анализа деятельности налогоплательщика с предварительной процедурой заслушивания в рамках административного процедурно-процессуального кодекса.